联合国贸易发展委员会-国际税收改革对经济特区的影响（英）-2023

重点报告 10 2024-11-02 0 worker

报告编号：150817
报告名称：联合国贸易发展委员会-国际税收改革对经济特区的影响（英）-2023
报告来源：互联网用户上传
关键词：重点报告
报告页数：24 页
预览页数：6
报告格式：pdf
上传时间：2024-08-07
简介摘要: (原创分析) 国际税收改革对特殊经济区的影响概述了国际税收制度目前正在进行的重大改革，这些改革对投资政策制定者，包括特殊经济区（SEZ）的当局和管理人员，提出了需要密切关注的影响。这些改革的主要提案之一，是经济合作与发展组织/二十国集团包容性框架针对有害税收竞争和利润转移所达成的实施全球最低税率的协议，该协议将适用于某些年收入超过7.5亿欧元的多国公司。全球反有害税基侵蚀（GloBE）规则将限制企业所得税（CIT）激励措施的使用，要求外国跨国公司在所有经营国家缴纳至少15%的有效税率。这一改革预期将阻止跨国公司将利润和税收收入转移到低税国家，从而减缓当前各国之间的企业所得税竞赛，特别是发展中国家。这一改革是多年来多边努力打击有害税收竞争和利润转移的成果。它不是第一套对投资激励产生影响的国际税收标准。事实上，一些SEZ已经被纳入评价优惠税收制度的框架，以确定其是否有害。全球约有5000至6000个SEZ，数量正在迅速增长。SEZ已成为吸引外国投资的重要工具。SEZ的共同特点是“地理上划定的区域，政府通过财政和监管激励以及基础设施支持促进工业活动”。这些区域通常是国家竞争性投资促进计划的一部分，并提供与更广泛的国家或地区经济不同的监管制度。 SEZ管理当局需要了解国际税收领域的特点，并认识到国际税收标准如何影响它们的投资促进工作。这份报告为政策制定者提供了对国际税收领域影响SEZ的概述，并提供了一些建议，这些建议对于在日益严格的监管环境下管理和设计SEZ尤为重要。国际税收改革并不是SEZ面临的唯一挑战。它们还面临着不断变化的结构性趋势，包括（a）对可持续发展的重视，（b）第四次工业革命的发展，（c）国际生产模式的改变。国际税收改革可能代表一个机会，使SEZ能够重塑其价值主张，转变为更适应当前挑战的现代化模式。报告强调，SEZ管理当局需要建立对改革影响的认识，评估可能的影响，重新设计税收激励措施，并探索非税收措施和新的价值主张。该报告还强调，虽然难以预测确切的时间，但国际税收改革的这些影响可能在未来一到两年内完全实现。